Как вернуть излишне уплаченный налог
Недвижимость

Как вернуть излишне уплаченный налог?

Как вернуть излишне уплаченный налог? Переплаченная сумма налога, сбора или премии может быть зачтена в счет будущих платежей или возмещена из бюджета. Налогоплательщик решает, какой метод выбрать. Порядок компенсации немного проще, но по правилам, действующим до 1 октября 2020 года, это может быть сделано для налогов, которые уплачиваются в тот же уровень бюджета. Если это надоедает, вам следует запросить возврат налога.

Условия возврата

Возможен возврат переплаты, уплаченной не более трех лет назад. Главное правило — у налогоплательщика не может быть задолженности, пени и штрафов по данному налогу. Если есть долги, они будут погашены автоматически за счет переплаты. По истечении этого времени вы можете подать заявку на возврат любого остатка.

По этой причине при наличии непогашенной задолженности имеет смысл сначала согласовать с ФНС вопросы расчетов с бюджетом. Это уточнит оставшуюся сумму, которую можно вернуть.

Причина переплаты важна. Если налог изначально был рассчитан неправильно, вы должны сначала подать исправленную декларацию в Федеральное налоговое управление. Будет проведена проверка документации, и только после этого налогоплательщик сможет подать заявку на возврат.

Заявление на возврат

Документом, на основании которого производится возврат денег из бюджета, является заявление о возврате излишне уплаченного налога. Его форма утверждена приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8 / 182 @ (Приложение 8).

Форма заявки состоит из трех листов, но компании и предприниматели заполняют только первые два. Третий касается физических лиц, не являющихся частными предпринимателями. Ниже представлен образец заявления на возврат излишне уплаченного налога.

На титульной странице представлена ​​следующая информация:

  • ИНН, а в случае компаний еще и КПП — на всех страницах;
  • номер очередной заявки (нумерация с начала года),
  • номер налоговой инспекции, в которую подается заявление;
  • Фирменное наименование или полное имя предпринимателя;
  • код статуса заявителя (1 — при возврате налога, 2 — комиссия, 3 — оплата налогового посредника, 4 — страховые взносы)
  • номер статьи налогового кодекса, по которой производится возврат (в данном случае 78);
  • код переплаты (сумма переплаты, списания или возврата);
  • код платежа (1 — налог, 2 — комиссия, 3 — страховой взнос, 4 — штраф, 5 — штраф);
  • сумма к возврату в цифрах;
  • налоговый (отчетный) период;
  • OCTMO;
  • код бюджетной классификации;
  • Количество заявочных листов и приложений;
  • код подписанта (1 — сам заявитель, 2 — представитель);
  • ФИО директора или индивидуального предпринимателя (поверенного);
  • контактный телефон;
  • дата и подпись;
  • реквизиты доверенности (если подписана представителем).

Второй лист предназначен для реквизитов банковского счета, на который будут переведены средства. Здесь необходимо указать следующую информацию:

  • название банка;
  • тип счета (1 — текущий счет, 2 — номинальный счет и другие, указанные в примечании 6 в конце карточки 3);
  • БИК;
  • код счета в зависимости от вида платежа (1 — счет налогоплательщика, 2 — плательщик сбора, 3 — плательщик страховой премии, 4 — фискальный агент);
  • номер счета получателя;
  • код получателя (1 — организация, 2 — индивидуальный предприниматель или физическое лицо);
  • Полное наименование организации или индивидуального предпринимателя.

Порядок и сроки возврата

Если налогоплательщик сам заявил о переплате и задолженности перед бюджетом нет, достаточно обратиться в ФНС за возвратом излишне уплаченного налога. Однако факт переплаты может быть установлен налоговым органом. В этом случае он должен отправить налогоплательщику уведомление в течение 5 рабочих дней. Как правило, он содержит всю информацию, необходимую для заполнения заявления на возврат налога. В случае отставания рекомендуется сначала проконсультироваться с инспекцией (это может быть предложено инспекцией).

После подачи заявки на возврат налога процедура следующая

  • ФНС обязана принять решение о возврате в течение 10 рабочих дней;
  • В течение одного месяца с момента получения заявки сумма должна быть возвращена на счет.

Однако есть некоторые нюансы по поводу сроков. В случае договоренности с ФНС срок рассмотрения заявления о возврате излишне уплаченного налога начинается с даты заключения договора.

В случае камерной проверки (после подачи исправленной декларации) срок рассмотрения заявления о возврате излишне уплаченного налога начинается со дня завершения проверки.

Срок зачисления денежных средств на расчетный счет налогоплательщика не должен превышать одного месяца, даже если расчеты согласованы с ФНС. В случае проведения камерного аудита месяц отсчитывается со дня его завершения.

Если инспекция отказала

В отказах отказывают редко и обычно связаны с отсутствием переплаты. Например, налогоплательщик ошибся или вся сумма переплаты пошла на погашение долгов. Другая возможная причина заключается в том, что вы превысили трехлетний период подачи претензии. В любом случае обоснование отказа будет включено в решение, которое ФНС направляет предприятию или индивидуальному предпринимателю.

Если налогоплательщик считает отказ незаконным, он может обратиться в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд. В случае нарушения ежемесячного срока возврата FTA обязано возместить не только сумму, но и проценты в соответствии с п. 10 ст. 78 Налогового кодекса.

Изменения в процедуре возврата налога

С 10.01.2020 внесены существенные изменения в ст. 78 Налогового кодекса, который регулирует возмещение переплат. Они утверждены Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Во-первых, больше не будет применяться положение о зачете переплаты только налогом того же вида. Это означает, что после 1 октября вы сможете вычесть переплату из любого налога. В настоящее время возможен зачет федеральным налогом, региональным налогом и местным налогом. И пока это положение остается в силе, налогоплательщикам приходится гораздо чаще прибегать к возмещению этих сумм.

Во-вторых, можно будет зачислить или вернуть переплату в любом ЗСТ, не только в котором зарегистрирован налогоплательщик. Однако заявление на возврат или кредит все равно нужно будет подать в «его» инспекцию.

В-третьих, возврат будет возможен при отсутствии налоговой задолженности или штрафов. Это связано с тем, что переплату можно использовать для погашения долгов по другим платежам.