
Косвенные налоги в РФ: различия между косвенными и прямыми налогами
Косвенные налоги в РФ. Обязательные платежи делятся на прямые и косвенные. Последний включается в стоимость товаров и услуг, как акцизный сбор и налог на добавленную стоимость, сборы за продажу товаров, услуг.
Определение косвенного налога
Что означает косвенный налог? Налог на товары и услуги, который определяется в виде надбавки к цене или тарифа. Их главная особенность в том, что бремя оплаты ложится на конечного потребителя. Косвенные налоги являются обязательными, и их обычно легко собирать. Это потому, что они включены производителем в стоимость товаров и услуг.
Чтобы узнать, какие налоги являются прямыми, а какие косвенными, см. Таблицу прямых и косвенных налогов.
Косвенные налоги в РФ делятся на:
- индивидуальные: они накладываются на отдельную категорию товаров, относящихся к высокодоходным;
- Общие: они облагают налогом все товары, за исключением некоторых товаров, которые относятся к категории социально значимых.
Примечание. В некоторых случаях эти виды сборов могут быть переданы покупателям. Повышение товарных цен из-за обложения НДС продаж может привести к снижению покупательского спроса. Чтобы выставить товар на рынок, продавец должен снизить цену, но никто не освобождает его от оплаты. В этой ситуации косвенный налог приобретает черты, аналогичные прямому налогу.
Чистые косвенные налоги – это сборы, уплачиваемые в российский бюджет за вычетом субсидий и льгот, предоставляемых определенным юридическим лицам в определенных сферах их деятельности.
Что относят к косвенным налогам в России – список
Спикер: Елена Минина, старший научный сотрудник Лаборатории развития налоговой системы Института прикладных экономических исследований Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации.
Все налоги делятся на прямые и косвенные, третьего нет. Косвенные налоги налоги на товары, работы и услуги и связанные с ними операции, самые известные из которых – налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизный сбор. Прямые налоги – налоги на прибыль и имущество, самые известные из которых – подоходный налог и налог на имущество.
Косвенные налоги фактически взимаются не с производителя, а с конечного потребителя путем включения в стоимость товаров, работ или услуг, но возможность переложить налоговое бремя на потребителя зависит от эластичности спроса.
В России все налоги кодифицированы, т.е. все они указаны в Налоговом кодексе РФ в отдельных его главах. Например, НДС посвящен главе 21 Налогового кодекса, акцизному налогу – главе 22 Налогового кодекса и государственной пошлине – главе 25.3 Налогового кодекса. О налогах, подлежащих уплате налогоплательщиками, в доступной форме можно прочитать на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru. Список косвенных налогов ниже.
НДС – Налог на добавленную стоимость
Косвенные налоги включают НДС. Это число играет важную роль в прибыли продавца. Добавленная стоимость облагается налогом. НДС – это разновидность косвенного налога, взимаемого с покупателя. На его долю приходится 40% бюджета. Это превышает процент формирования казны, когда речь идет о прямых расходах. НДС уплачивается с каждой транзакции; не имеет значения, через сколько посредников проходит продукция. НДС оплачивает конечный потребитель. Платят все граждане и субъекты хозяйствования. НДС имеет разные ставки, которые различаются в зависимости от типа продаваемых товаров. Ставки варьируются: от 20% до 0%.
Специфика НДС заключается в том, что налог взимается не с общей стоимости произведенных товаров, работ или услуг, а только с добавленной стоимости, которая возникает на данном этапе создания товаров, работ или услуг. Это означает, что разница между НДС, выставленным покупателям, и НДС, взимаемым продавцами, уплачивается в бюджет. Если разница оказывается отрицательным, НДС возвращается из бюджета, что приводит к налоговым режимам.
По данным искусства. 164 Налогового кодекса Российской Федерации используются 0%, 10% и 20% ставок. Нулевая скорость НДС используется, например, при экспорте. Уровень 10% применяется к базовым продуктам питания, товары для детей, большинство журналов, некоторых медицинских товаров, а также внутренний воздушный транспорт пассажиров и багажа. В других случаях налогообложение составляет 20%. Обратите внимание, что, например, в Казахстане, еще одно государство-член Евразийского экономического союза (который принадлежит России), вообще не существует снижения уровня, но уровень НДС составляет всего 12%.
Когда НДС составляет 0 процентов:
- Экспорт продуктов;
- пассажирский транспорт (некоторые типы);
- продажа произведенного товара;
- Предоставление услуг в области жилищных и коммунальных услуг.
Обратите внимание, что, в то время как в России, так и в ЕС действуют, в США, например, нет налога. Вместо того, чтобы он в США применяется налог с продаж, который также является косвенным налогом, но проще по своей сути с точки зрения налогового расчета из-за бюджета.
Акциз
Пример промежуточного налога – акцизный пошлин. В России, по данным искусства. 181 Налоговый кодекс, акцизные пошлины, применяемые к алкоголю и табакам, этиловому спирту, автомобилям и мотоциклам (мощность двигателя более 112,5 кВт (150 л.с.)), автомобильный газ, дизель и ряд других товаров. Теоретически, акцизные пошлины наложены на товары, вредные для здоровья (улучшение их стоимости через акцизные обязанности должны поощрять снижение потребления этих товаров), а также для большей прибыли. Цены диверсифицированы в зависимости от товаров, охватываемых акцизным пошлинным, и может быть Ad Valorem (в процентах от ценностей), фиксированных (в абсолютных количествах), в сочетании (в абсолютных количествах плюс процентных значений).
Следует отметить, что исторически первые были прямыми налогами, потому что им было легче скачать из-за очевидности их возникновения, которое касается, например, недвижимость или связывание налога с количеством труб или окон.
В чем разница прямых и косвенных налогов – отличия, примеры
Константин Бобров, директор юридической службы унифицированный центр защиты о разнице между прямыми и косвенными налогами, говорит, что: косвенные налоги на самом деле оплачиваются потребителями, включенными в расходы на товары и услуги. Они не применяются к конкретному предмету, в то время как прямые налоги налагаются на конкретный предмет (транспортные средства, недвижимость, доход). Вы не можете отменить из них: потребитель, покупающий товар, оплата этого продукта.
В чем разница между прямыми и косвенными налогами? НДС, акцизный пошлин – это виды косвенных налогов. Они отличаются от непосредственного налога, что они не зависят от дохода данного лица. Косвенные сборы откладываются конечным потребителем по умолчанию, потому что они включены в расходы на товары и услуги.
Важно: акцизный налог имеет фиксированную ставку и определяется индивидуально. Это означает, что акцизный налог существует для каждой группы продуктов с тем же именем. Его курс одобрен в течение одного года, а затем в течение 2 лет подряд.
Например, налог на недвижимость относится к прямым налогам, но не косвенным, как прямой налог с подоходным налогом. Только человек, у которого есть недвижимость (налог на недвижимость) или имеет доход и номер и доход и номер на получение подоходных налога на отдельных лиц обязан слить этот налог в бюджет. Если нет недвижимости налог не надо платить. И тот же гражданин оплатит косвенный налог на покупку товаров в каждом случае, сумма налога и необходимость оплаты косвенного налога не зависит от его личных данных.

Налоговые вычеты для физических лиц
Вам также может понравиться

Какие вопросы задать продавцу квартиры?
16.07.2021
Образец заполнения заявления на возврат НДФЛ
26.09.2021