Косвенные налоги в РФ: различия между косвенными и прямыми налогами

Косвенные налоги в РФ. Обязательные платежи делятся на прямые и косвенные. Последний включается в стоимость товаров и услуг, как акцизный сбор и налог на добавленную стоимость, сборы за продажу товаров, услуг.

Определение косвенного налога

Что означает косвенный налог? Налог на товары и услуги, который определяется в виде надбавки к цене или тарифа. Их главная особенность в том, что бремя оплаты ложится на конечного потребителя. Косвенные налоги являются обязательными, и их обычно легко собирать. Это потому, что они включены производителем в стоимость товаров и услуг.

Чтобы узнать, какие налоги являются прямыми, а какие косвенными, см. Таблицу прямых и косвенных налогов.

Косвенные налоги в РФ делятся на:

• индивидуальные: они накладываются на отдельную категорию товаров, относящихся к высокодоходным;
• Общие: они облагают налогом все товары, за исключением некоторых товаров, которые относятся к категории социально значимых.

Примечание. В некоторых случаях эти виды сборов могут быть переданы покупателям. Повышение товарных цен из-за обложения НДС продаж может привести к снижению покупательского спроса. Чтобы выставить товар на рынок, продавец должен снизить цену, но никто не освобождает его от оплаты. В этой ситуации косвенный налог приобретает черты, аналогичные прямому налогу.

Чистые косвенные налоги – это сборы, уплачиваемые в российский бюджет за вычетом субсидий и льгот, предоставляемых определенным юридическим лицам в определенных сферах их деятельности.

Что относят к косвенным налогам в России – список

Спикер: Елена Минина, старший научный сотрудник Лаборатории развития налоговой системы Института прикладных экономических исследований Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации.

Все налоги делятся на прямые и косвенные, третьего нет. Косвенные налоги налоги на товары, работы и услуги и связанные с ними операции, самые известные из которых – налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизный сбор. Прямые налоги – налоги на прибыль и имущество, самые известные из которых – подоходный налог и налог на имущество.

Косвенные налоги фактически взимаются не с производителя, а с конечного потребителя путем включения в стоимость товаров, работ или услуг, но возможность переложить налоговое бремя на потребителя зависит от эластичности спроса.

В России все налоги кодифицированы, т.е. все они указаны в Налоговом кодексе РФ в отдельных его главах. Например, НДС посвящен главе 21 Налогового кодекса, акцизному налогу – главе 22 Налогового кодекса и государственной пошлине – главе 25.3 Налогового кодекса. О налогах, подлежащих уплате налогоплательщиками, в доступной форме можно прочитать на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru. Список косвенных налогов ниже.

НДС – Налог на добавленную стоимость

Косвенные налоги включают НДС. Это число играет важную роль в прибыли продавца. Добавленная стоимость облагается налогом. НДС – это разновидность косвенного налога, взимаемого с покупателя. На его долю приходится 40% бюджета. Это превышает процент формирования казны, когда речь идет о прямых расходах. НДС уплачивается с каждой транзакции; не имеет значения, через сколько посредников проходит продукция. НДС оплачивает конечный потребитель. Платят все граждане и субъекты хозяйствования. НДС имеет разные ставки, которые различаются в зависимости от типа продаваемых товаров. Ставки варьируются: от 20% до 0%.

Специфика НДС заключается в том, что налог взимается не с общей стоимости произведенных товаров, работ или услуг, а только с добавленной стоимости, которая возникает на данном этапе создания товаров, работ или услуг. Это означает, что разница между НДС, выставленным покупателям, и НДС, взимаемым продавцами, уплачивается в бюджет. Если разница оказывается отрицательным, НДС возвращается из бюджета, что приводит к налоговым режимам.

По данным искусства. 164 Налогового кодекса Российской Федерации используются 0%, 10% и 20% ставок. Нулевая скорость НДС используется, например, при экспорте. Уровень 10% применяется к базовым продуктам питания, товары для детей, большинство журналов, некоторых медицинских товаров, а также внутренний воздушный транспорт пассажиров и багажа. В других случаях налогообложение составляет 20%. Обратите внимание, что, например, в Казахстане, еще одно государство-член Евразийского экономического союза (который принадлежит России), вообще не существует снижения уровня, но уровень НДС составляет всего 12%.

Когда НДС составляет 0 процентов:

• Экспорт продуктов;
• пассажирский транспорт (некоторые типы);
• продажа произведенного товара;
• Предоставление услуг в области жилищных и коммунальных услуг.

Обратите внимание, что, в то время как в России, так и в ЕС действуют, в США, например, нет налога. Вместо того, чтобы он в США применяется налог с продаж, который также является косвенным налогом, но проще по своей сути с точки зрения налогового расчета из-за бюджета.

Акциз

Пример промежуточного налога – акцизный пошлин. В России, по данным искусства. 181 Налоговый кодекс, акцизные пошлины, применяемые к алкоголю и табакам, этиловому спирту, автомобилям и мотоциклам (мощность двигателя более 112,5 кВт (150 л.с.)), автомобильный газ, дизель и ряд других товаров. Теоретически, акцизные пошлины наложены на товары, вредные для здоровья (улучшение их стоимости через акцизные обязанности должны поощрять снижение потребления этих товаров), а также для большей прибыли. Цены диверсифицированы в зависимости от товаров, охватываемых акцизным пошлинным, и может быть Ad Valorem (в процентах от ценностей), фиксированных (в абсолютных количествах), в сочетании (в абсолютных количествах плюс процентных значений).

Следует отметить, что исторически первые были прямыми налогами, потому что им было легче скачать из-за очевидности их возникновения, которое касается, например, недвижимость или связывание налога с количеством труб или окон.

В чем разница прямых и косвенных налогов – отличия, примеры

Константин Бобров, директор юридической службы унифицированный центр защиты о разнице между прямыми и косвенными налогами, говорит, что: косвенные налоги на самом деле оплачиваются потребителями, включенными в расходы на товары и услуги. Они не применяются к конкретному предмету, в то время как прямые налоги налагаются на конкретный предмет (транспортные средства, недвижимость, доход). Вы не можете отменить из них: потребитель, покупающий товар, оплата этого продукта.

В чем разница между прямыми и косвенными налогами? НДС, акцизный пошлин – это виды косвенных налогов. Они отличаются от непосредственного налога, что они не зависят от дохода данного лица. Косвенные сборы откладываются конечным потребителем по умолчанию, потому что они включены в расходы на товары и услуги.

Важно: акцизный налог имеет фиксированную ставку и определяется индивидуально. Это означает, что акцизный налог существует для каждой группы продуктов с тем же именем. Его курс одобрен в течение одного года, а затем в течение 2 лет подряд.

Например, налог на недвижимость относится к прямым налогам, но не косвенным, как прямой налог с подоходным налогом. Только человек, у которого есть недвижимость (налог на недвижимость) или имеет доход и номер и доход и номер на получение подоходных налога на отдельных лиц обязан слить этот налог в бюджет. Если нет недвижимости налог не надо платить. И тот же гражданин оплатит косвенный налог на покупку товаров в каждом случае, сумма налога и необходимость оплаты косвенного налога не зависит от его личных данных.