Налоговые вычеты для физических лиц

Налоговые вычеты для физических лиц. Вы когда-нибудь задумывались, сколько своей зарплаты вы ежегодно платите государству? Как известно, помимо уплаты взносов в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования России и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (в размере 30% от заработной платы работника) работодатель должен удерживать (НДФЛ). ) 13% напрямую от заработной платы работника. Казалось бы, эти деньги для сотрудника безвозвратно потеряны. Однако их можно вернуть из кармана государства в собственный в качестве налогового вычета. Вы можете рассчитывать на возврат всего или части налога, если сотрудник понес расходы на:

• покупка квартиры;
• обучение;
• лечение;
• пожертвования благотворительным, некоммерческим и религиозным организациям;
• дополнительное пенсионное обеспечение;
• совершение операций по индивидуальным инвестиционным счетам;
• а также во многих других случаях.

Общая характеристика налоговых вычетов для физлиц

Сумма налогового вычета – это сумма, на которую может быть уменьшена налоговая база. Например, если в трудовом договоре указана заработная плата сотрудника 10 000 рублей, то эта сумма является суммой налогообложения по НДФЛ. Работодатель удержит налог в размере 13% (1300 руб.) Без каких-либо удержаний, а работник получит только 8 700 руб.

Если сотрудник по какой-либо причине получает налоговый кредит, например 6000 рублей за обучение, работодатель вычитает НДФЛ из заработной платы за вычетом налогового кредита, то есть 4000 рублей. В этом случае НДФЛ составит всего 520 рублей, а работник получит 9480 рублей.

Большинство налоговых вычетов можно получить непосредственно у работодателя, как указано в примере выше. Однако в случае крупных удержаний (например, возврата налога на покупку квартиры) иногда удобнее получить весь возврат налога прямо на свой банковский счет через налоговую инспекцию.

Налоговым законодательством предусмотрено несколько видов удержаний из НДФЛ:

• стандартные налоговые вычеты, которые предоставляются различным категориям граждан, в том числе получателям (статья 218 Налогового кодекса);
• Социальные налоговые отчисления на расходы, в частности на образование, лечение, софинансирование пенсий и т. Д. (Статья 219 Налогового кодекса);
• инвестиционные налоговые льготы, которые применяются к определенным операциям с ценными бумагами и к индивидуальным инвестиционным счетам (статья 219 (1) Российского TWC)
• Удержания по налогу на имущество в связи с продажей недвижимости, покупкой квартир и выплатой процентов по ипотечным кредитам (статья 220 Российского ТВК)
• налоговые вычеты для переноса налоговых убытков на убытки, понесенные в результате операций, связанных с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (статья 220 (1) Российского ТВК)
• Налоговые вычеты за налоговые убытки, перенесенные в связи с участием в инвестиционном партнерстве (статья 220 (2) Российского ТВК)
• Профессиональные налоговые вычеты, на которые имеют право индивидуальные предприниматели, юристы, нотариусы и т. Д. (Ст. 221 ТИК РФ).

Вы должны помнить, что если вы хотите использовать вычет, вы в любом случае должны подать декларацию.

Также следует подчеркнуть, что, как правило, нерезиденты не имеют права на стандартные социальные и имущественные отчисления (п. 4 ст. 210 ТВК РФ). Также следует помнить, что физические лица считаются налоговыми резидентами, если они фактически пребывают в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в ближайшие 12 месяцев (п. 2 ст. 207 ТВК РФ).

Налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные отчисления работающим гражданам предоставляются работодателем. Другими словами – один из налоговых посредников, являющийся источником распределения доходов, по выбору налогоплательщика.

В статье 218 Налогового кодекса Российской Федерации перечислены категории граждан, которые имеют право на получение стандартной налоговой льготы.

В частности, стандартный налоговый вычет в размере 1,4 тыс. Руб. руб. За каждый месяц налогового периода первый и второй ребенок имеют право на получение (3 000 рублей за третьего и каждого последующего ребенка и 12 000 рублей за каждого ребенка-инвалида до 18 лет или в отдельных случаях до 24 лет) налогоплательщиков, являющихся родителями или супругами родителей. Таким образом, налоговая льгота может быть предоставлена ​​в двойном размере одному из родителей (усыновителей) по его выбору на основании заявления одного из родителей (усыновителей) об отказе от налоговой льготы (§ 4 статьи 1. статья 218 Закона о налогообложении).

Стандартные льготы по подоходному налогу с населения доступны сотруднику с начала календарного года, даже если заявление подано позже. Как правило, стандартный вычет подоходного налога с населения причитается налогоплательщику на основании его заявления за каждый месяц налогового периода (статья 218 (3) ГКПИ).

Также предоставляются стандартные налоговые вычеты:

• На сумму 3 тыс. Руб. рублей (пострадавшим от Чернобыля, инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам военнослужащих 1-й, 2-й и 3-й групп);
• в размере 500 рублей (Герои СССР, Герои России, награжденные орденом Славы 3 степени, участники Великой Отечественной войны, инвалиды детства, инвалиды 1 и 2 групп и др.)

Социальные налоговые отчисления

219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик вправе удержать социальный налог с суммы, уплаченной за обучение в образовательном учреждении, пожертвованных на благотворительность, оплаченных медицинских услуг, уплаченных дополнительных страховых взносов за накопленную часть работника. пенсии и от суммы уплаченных пенсионных взносов на основании договора (договоров) о негосударственном пенсионном обеспечении. Чтобы воспользоваться социальными отчислениями, вы должны подать налоговую декларацию в конце налогового периода, если вычет не представлен нанимающей компанией. Деньги будут выплачены по результатам аудита декларации.

Отчисления по налогу на имущество

Чтобы воспользоваться вычетом по налогу на имущество, вы должны подать налоговую декларацию, заявление о вычете и подтверждающие документы в налоговую инспекцию. Налоговая декларация подается в налоговую инспекцию в конце налогового периода.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественных вычетов в размере сумм, полученных от продажи недвижимости (в определенных пределах) или потраченных на покупку и строительство недвижимости. Об этом говорится в статье 220 Налогового кодекса РФ.

Если налоговый кредит не использован полностью в течение календарного года, остаток может быть перенесен на следующий год.

Налогоплательщик вправе удержать из налога, в частности, суммы, полученные им от продажи квартир или земельных участков и долей в них.

Как правило, если такое имущество находится в собственности более трех-пяти лет, такой доход не облагается налогом. Если она меньше, налогоплательщик вправе удержать не более 1 млн руб.

Вычет производится в суммах, полученных в расчетный период от продажи другого недвижимого имущества, принадлежащего налогоплательщику.

Если имущество находилось во владении налогоплательщика в течение периода, превышающего минимальный лимит, этот доход не подлежит налогообложению. В этом случае налоговую декларацию подать нельзя.

Следует помнить, что данные положения не применяются к доходам, полученным физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также к доходам от продажи недвижимости, используемой индивидуальными предпринимателями непосредственно в своей предпринимательской деятельности.

Если имущество находилось в собственности менее трех лет, лицо имеет право на вычет в размере не более 250 000 рублей.

Вместо реализации права на вычет налога на недвижимость налогоплательщик может уменьшить сумму налогооблагаемого дохода на сумму расходов, связанных с этим доходом. Расходы должны быть задокументированы.

Налогоплательщик вправе вычесть из налога суммы, потраченные на покупку квартиры. Вычет производится на сумму не более 2 млн. Руб. Если налогоплательщик не использовал максимальную сумму вычета по налогу на имущество на момент ее получения, оставшаяся сумма налогового вычета до его полного использования может быть учтена при получении вычета в будущем для нового строительства или приобретения еще одна жилая недвижимость в России. Таким образом, неиспользованный остаток вычета переносится не только на будущие периоды, но и на другое имущество.

При этом остаток вычета, заявленного при покупке квартиры до 1 января 2014 года, не может быть переведен в другие объекты (письмо Департамента налоговой, таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 апреля 2014 г. 2015 № 03-04-05 / 18915).

Для подтверждения права на такой вычет к заявлению необходимо предоставить:

• договор о покупке жилья;
• документ о праве собственности на жилище и акт о передаче жилого помещения налогоплательщику;
• Платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (кассовые чеки продавца, квитанции самовывоза, выписки с банковских переводов со счета покупателя на счет продавца, кассовые чеки продажи, справки о выдаче наличных денег). закупка материалов у физических лиц по их адресу и паспортным данным продавца и других документов) и т. д. (ст. 220 (3) (6) Налогового кодекса)

Кроме того, покупатель жилья может получить вычет по налогу на имущество при уплате процентов по ипотечному кредиту в размере до 3 миллионов рублей. Такой вычет предоставляется только в отношении одного объекта имущества (п. 4, п. 1, п. 2, п. 8 ст. 220 Налогового кодекса РФ). Удержание процентов возможно при наличии документов, подтверждающих право вычета, договора займа (кредита) и документов, подтверждающих факт уплаты налогоплательщиком денежных средств в счет погашения процентов.

Профессиональные налоговые отчисления

Физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность без создания юридического лица, имеют право воспользоваться вышеуказанными налоговыми вычетами, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие юридические фирмы, и другие лица, ведущие частную практику, в порядке, установленном действующим законодательством. Они могут уменьшить размер своего налогооблагаемого дохода на сумму документально подтвержденных расходов.

Когда можно вернуть налог?

Заявление о возврате излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет с даты уплаты этой суммы (§ 7 статьи 78 Закона о налоговых предписаниях). Другими словами, если налогоплательщик обратился за вычетом в 2019 году, он сможет получить вычет из доходов прошлых периодов только за 2018, 2017 и 2016 годы. При этом не имеет значения, когда была приобретена квартира. , поскольку нет ограничений по сроку подачи заявки на вычет на этом основании (письмо Департамента налоговой, таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05 / 20134). Если право на налоговый вычет возникло в 2019 году, получить возврат налога за периоды, предшествующие этому году, не удастся – его остаток может быть перенесен в последующие налоговые периоды до полного использования. Однако это правило не распространяется на пенсионеров по старости и по инвалидности, которые при покупке квартиры имеют возможность перечислить остаток вычета по налогу на имущество за три расчетных периода, непосредственно предшествующих его созданию (п. 10 ст. 220 Закона РФ). Закон о налоговом законодательстве).

Следует помнить, что если сумма налоговых вычетов в данном налоговом периоде превышает сумму налога на прибыль по ставке 13%, налоговая база в этом налоговом периоде считается равной нулю. При этом разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой налогооблагаемой по ставке 13% прибыли, как правило, не переносится на следующий налоговый период (письмо Налогового управления и Тарифная политика Минфина России от 25 мая 2015 г. № 03-04-05 / 29786). Разница между суммой налоговых вычетов и суммой налогооблагаемого дохода может быть перенесена только на вычеты по налогу на имущество.

Стоит знать, что вычеты по налогу на имущество производятся либо после подачи налогоплательщиком декларации в конце налогового периода (календарного года), либо до окончания налогового периода – тогда удержание производится налоговыми посредниками (обычно работодателем). .

Куда обращаться для получения имущественного либо социального вычета?

В настоящее время есть два варианта получения налоговых льгот: через налоговую инспекцию или через вашего работодателя.

В первом случае заявление о вычете может быть подано только после окончания года, в котором были понесены расходы, покрытые заявлением о вычете. В этом случае возвращаемая сумма налога будет переведена на расчетный счет налогоплательщика.

Нет необходимости ждать окончания года, в котором налогоплательщик понес расходы, чтобы получить налоговый вычет через работодателя. В этом случае работодатель просто не будет взимать подоходный налог с работника по ставке 13% от заработной платы работника.

Если налогоплательщик решил воспользоваться вычетом от работодателя, он должен сначала получить подтверждение от налогового органа о праве на вычет. Для получения необходимого подтверждения необходимо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление установленной формы (письмо ФНС России от 16 января 2017 г. №БС-4-11 / 500 @). Соответствующее заявление можно подать лично по месту нахождения налоговой инспекции или через лицевой счет налогоплательщика – физического лица.

Чтобы получить вычет, вы должны обратиться к своему работодателю с соответствующим письменным запросом.

Следует отметить, что Налоговый кодекс Российской Федерации не устанавливает никакого порядка предоставления налоговым агентом налоговых вычетов по различным основаниям. Таким образом, при поступлении в налоговый агент нескольких заявлений о различных видах налоговых вычетов в течение налогового периода, он имеет право предоставить налоговые вычеты в любом порядке с учетом предпочтений налогоплательщика в составе суммы начисленного налогооблагаемого дохода в размере Ставка налога 13% (письмо ФНС России от 17 февраля 2017 г. № БС-4-11 / 3008 и письмо ФНС России от 28 июня 2017 г. № БС-4-11 / 12466 @).